63 Yaşında Kapanan Emeklilik Vergisi Penceresi

59½ yaşında federal hükümet, çoğu IRA çekimini erken dağıtım olarak değerlendirmeyi bırakır. %10’luk ek vergi ortadan kalksa da, geleneksel IRA’daki para genel olarak normal gelir olarak vergilendirilmeye devam eder. Bu da Medicare’in gelir testinin emeklinin vergi beyannamesini geriye dönük olarak dikkate almaya başlamasından önce dar bir planlama penceresi yaratır.

65 yaşında Medicare’e kaydolacak kişiler için kritik vergi yılları genellikle 63 ve 64 yaşlarıdır. Social Security Administration, Medicare Part B ve reçeteli ilaç teminatı için gelire bağlı aylık düzeltme tutarını (IRMAA) hesaplamakta genellikle iki yıl önceki geliri kullanır. Dolayısıyla 63 yaşında yapılacak yüksek tutarlı bir geleneksel IRA çekimi veya Roth dönüşümü, 65 yaşında primleri artırabilir.

Zamanlama önemlidir; çünkü ek prim IRA’nın büyüklüğüne değil, düzeltilmiş brüt gelire vergiden muaf faizin eklenmesiyle hesaplanan değiştirilmiş düzeltilmiş brüt gelire (MAGI) bağlıdır. 2026 için MAGI’si $109,000 veya daha düşük olan bekar vergi mükellefleri, aylık $202.90 tutarındaki standart Part B primini öder. Bu seviyenin üzerindeki gelir, mükellefleri daha yüksek dilimlere taşır. İlk dilimde Part B faturası $284.10’a yükselirken, Part D plan primine $14.50 eklenir. Centers for Medicare & Medicaid Services verilerine göre, MAGI’si en az $500,000 olan kişiler için en yüksek Part B primi aylık $689.90’a ulaşır.

Ancak bu durum, 59½ ile 63 yaş arasındaki her çekimi avantajlı hale getirmez. Geleneksel IRA dağıtımları, bir haneyi daha yüksek bir federal vergi dilimine taşıyabilir, Social Security yardımlarının vergilendirilebilir kısmını artırabilir veya Medicare başlamadan önce sağlık sigortası sübvansiyonlarını etkileyebilir. Ayrıca para hesaptan çıktığı için gelecekteki vergi ertelenmiş büyüme de azalır.

Bununla birlikte, gelirin düşük olduğu yıllarda geleneksel IRA’nın bir bölümünü bilinçli olarak çekmek iki amaca hizmet edebilir: zorunlu asgari dağıtımlar başlamadan önceki harcamaları finanse etmek ve ileride vergilendirilebilir çekimlere dönüşecek bakiyeyi küçültmek. IRS, geleneksel IRA sahiplerinin RMD’lere genellikle 73 yaşında başlamasını zorunlu kılar.

Roth dönüşümleri de aynı takvim çerçevesine oturur, ancak önemli bir fark vardır. Dönüşümün kendisi gerçekleştiği yılda vergilendirilir ve IRMAA hesabına dahil edilebilir. Yerleşik bir Roth IRA’dan yapılacak nitelikli çekimler genel olarak vergiden muaftır; bu nedenle Medicare açısından asıl risk, sonraki çekimden ziyade dönüşümün zamanlamasıdır.