Das Steuerfenster für den Ruhestand, das sich mit 63 schließt

Mit 59½ stuft die US-Bundesregierung die meisten Entnahmen aus IRAs nicht mehr als vorzeitige Ausschüttungen ein. Die zusätzliche Steuer von 10% entfällt, allerdings bleibt das Geld aus traditionellen IRAs grundsätzlich als normales Einkommen steuerpflichtig. Damit entsteht ein enges Planungsfenster, bevor die Einkommensprüfung von Medicare auf die Steuererklärung eines Rentners von zwei Jahren zuvor zurückgreift.

Für Personen, die sich mit 65 bei Medicare anmelden, sind in der Regel die Steuerjahre im Alter von 63 und 64 entscheidend. Die Social Security Administration verwendet grundsätzlich das Einkommen von zwei Jahren zuvor, um den einkommensabhängigen monatlichen Anpassungsbetrag – den sogenannten IRMAA – für Medicare Part B und die Arzneimittelversorgung zu berechnen. Eine hohe Entnahme aus einer traditionellen IRA oder eine Roth-Umwandlung mit 63 kann daher die Beiträge mit 65 erhöhen.

Der Zeitpunkt ist entscheidend, weil der Zuschlag nicht an die Größe der IRA gekoppelt ist. Maßgeblich ist vielmehr das modifizierte bereinigte Bruttoeinkommen, das sich aus dem bereinigten Bruttoeinkommen zuzüglich steuerfreier Zinsen zusammensetzt. Für 2026 zahlen Alleinstehende mit einem MAGI von höchstens $109,000 die reguläre Part-B-Prämie von $202.90 pro Monat. Ein höheres Einkommen führt in höhere Stufen. In der ersten Stufe steigt die Part-B-Rechnung auf $284.10, während Part D zusätzlich $14.50 zur Planprämie beiträgt. Die höchste Part-B-Prämie liegt für Personen mit einem MAGI von mindestens $500,000 bei $689.90 pro Monat, wie aus Angaben der Centers for Medicare & Medicaid Services hervorgeht.

Das macht nicht jede Entnahme zwischen 59½ und 63 zu einem Schnäppchen. Ausschüttungen aus traditionellen IRAs können einen Haushalt in eine höhere Stufe der US-Bundeseinkommensteuer bringen, den steuerpflichtigen Anteil der Social-Security-Leistungen erhöhen oder vor Beginn von Medicare die Zuschüsse zur Krankenversicherung beeinflussen. Zudem verlässt das Geld das Konto, wodurch künftiges steueraufgeschobenes Wachstum geringer ausfällt.

Dennoch kann es zwei Ziele erfüllen, in Jahren mit geringem Einkommen gezielt einen Teil einer traditionellen IRA abzubauen: die Finanzierung von Ausgaben, bevor verpflichtende Mindestentnahmen beginnen, und die Verringerung des Guthabens, aus dem später steuerpflichtige Entnahmen entstehen. Die IRS verpflichtet Inhaber traditioneller IRAs grundsätzlich, ab 73 mit den RMDs zu beginnen.

Roth-Umwandlungen folgen demselben Zeitplan, allerdings mit einem wichtigen Unterschied. Die Umwandlung selbst ist in dem Jahr steuerpflichtig, in dem sie erfolgt, und kann in die IRMAA-Berechnung einfließen. Qualifizierte Entnahmen aus einer bestehenden Roth IRA sind grundsätzlich steuerfrei. Damit ist der Zeitpunkt der Umwandlung das zentrale Medicare-Risiko – nicht die spätere Entnahme.